מבוא
פטור ממס הכנסה לנכים הוא הטבה כלכלית משמעותית, המעניקה הקלה בתשלום המס למי שסובלים מנכות רפואית משמעותית. רבים אינם מודעים לכך שגם אם הפטור אושר כיום, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה, במידה והנכות התקיימה גם בשנים הקודמות.
במאמר זה נפרט כיצד ניתן לקבל החזר מס על שנים קודמות, מהם התנאים לקבלת פטור רטרואקטיבי, וכיצד להגיש בקשה מסודרת להחזרי מס ממס הכנסה.
האם ניתן לקבל החזר מס רטרואקטיבי לאחר אישור הפטור?
✔ כן! אם נקבע כי המבקש היה זכאי לפטור ממס בשנים קודמות, ניתן לקבל החזר על המס ששולם באותן שנים.
✔ החזר המס ניתן עד 6 שנים אחורה, כך שאם הפטור אושר בשנת 2024, ניתן לבקש החזר רטרואקטיבי משנת 2018 ואילך.
✔ החזר המס יינתן על הכנסות שחויבו במס – כולל משכורת, הכנסות מעסק עצמאי, הכנסות מהשקעות ועוד.
מי זכאי לקבל החזר מס רטרואקטיבי?
✔ נכים שהוועדה הרפואית קבעה כי נכותם התקיימה במשך 6 שנים לפחות (או לתקופה קצרה יותר בתוך 6 השנים האחרונות).
✔ מי שקיבל נכות זמנית לתקופה של לפחות 185 ימים – יוכל לקבל החזר מס על התקופה הזמנית.
✔ מי שלא הגיש בעבר בקשה לפטור, אך הנכות שלו חלה גם בשנים קודמות.
✔ מי ששילם מס הכנסה בתקופה הרלוונטית – אם לא שולם מס, לא ניתן לקבל החזר.
שלבים להגשת בקשה להחזר מס רטרואקטיבי
שלב 1: איסוף מסמכים רפואיים
✔ יש לאסוף מסמכים רפואיים רלוונטיים לשנים הקודמות, שכוללים:
- סיכומי מחלה ובדיקות רפואיות מתקופת הנכות.
- חוות דעת רפואית המאשרת שהנכות התקיימה גם בשנים קודמות.
- החלטת הוועדה הרפואית של ביטוח לאומי, שקובעת אחוזי נכות לתקופה רלוונטית בעבר.
שלב 2: הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה
✔ יש למלא ולהגיש טופס 169א – בקשה לפטור ממס הכנסה.
✔ יש לצרף טופס 169ב, חתום על ידי רופא משפחה, המפרט את תקופת הנכות.
✔ המסמכים מועברים לפקיד השומה במס הכנסה, אשר מעביר אותם לאישור סופי לאחר החלטת הוועדה הרפואית.
שלב 3: הגשת בקשה להחזר מס
✔ לאחר אישור הפטור, יש להגיש בקשה רשמית להחזר מס רטרואקטיבי באמצעות טופס 135 – בקשה להחזר מס לשכירים.
✔ עצמאים יגישו דוחות שנתיים מתוקנים למס הכנסה עם הפטור החדש.
✔ יש להגיש דוחות מס רלוונטיים לכל אחת מהשנים בהן מבוקש ההחזר.
✔ יש לצרף אישור נכות רפואית רטרואקטיבי מכל שנה רלוונטית.
כמה כסף ניתן לקבל כהחזר מס?
✔ החזר המס מחושב בהתאם לסכום המס ששולם בפועל בשנים הקודמות.
✔ סכום ההחזר תלוי בגובה ההכנסות ובגובה הפטור שקבע מס הכנסה.
✔ במקרים מסוימים ניתן לקבל החזרים בסכומים גבוהים של עשרות אלפי שקלים.
תוך כמה זמן מקבלים את ההחזר?
✔ זמן הטיפול בהחזרי מס משתנה, אך לרוב אורך מספר חודשים מרגע הגשת הבקשה.
✔ ניתן לבדוק את סטטוס הבקשה באמצעות פנייה למס הכנסה או דרך רואה חשבון/יועץ מס.
מה עושים אם מס הכנסה מסרב לתת החזר רטרואקטיבי?
❌ במקרים בהם מס הכנסה דוחה את הבקשה להחזר מס, ניתן:
✔ להגיש ערעור לפקיד השומה, תוך הצגת מסמכים נוספים המעידים על קיום הנכות בעבר.
✔ לפנות לוועדת ערר של מס הכנסה, אם ההחזר נדחה מסיבות טכניות או פרשנות מחמירה של התקנות.
✔ לפנות לייעוץ משפטי – עורך דין מומחה בתחום יוכל לבחון האם ניתן להגיש תביעה להחזרי מס.
שאלות נפוצות בנושא החזר מס רטרואקטיבי
❓ האם ניתן לקבל החזר מס גם אם לא הגשתי בקשה לפטור בעבר?
🔹 כן. אם הוועדה הרפואית קובעת שהנכות התקיימה גם בעבר, ניתן לבקש החזר רטרואקטיבי.
❓ האם ניתן לקבל החזר מס אם לא שילמתי מס הכנסה?
🔹 לא. החזר מס ניתן רק למי ששילם מס בפועל. אם ההכנסות היו נמוכות ולא היה חבות מס – לא ניתן לקבל החזר.
❓ האם צריך להגיש דוחות שנתיים לכל שנה קודמת כדי לקבל החזר?
🔹 כן. יש להגיש בקשה נפרדת לכל שנת מס רלוונטית, כולל דוחות מס ותיעוד מתאים.
❓ כמה שנים אחורה ניתן לקבל החזר מס?
🔹 עד 6 שנים אחורה בלבד, בהתאם להוראות מס הכנסה.
כיצד להגדיל את הסיכוי לקבלת החזר מס רטרואקטיבי?
✔ לאסוף מסמכים רפואיים לכל תקופת ההחזר המבוקשת.
✔ לוודא שהוועדה הרפואית קובעת נכות גם לשנים קודמות.
✔ להגיש דוחות מס מסודרים לכל אחת מהשנים המבוקשות.
✔ לפנות לרואה חשבון או יועץ מס מנוסה לטיפול מקצועי בבקשה.
סיכום – איך מקבלים החזר מס רטרואקטיבי?
✔ ניתן לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה, אם הוועדה הרפואית קבעה שהנכות הייתה קיימת בתקופה זו.
✔ החזר מס ניתן רק על מס ששולם בפועל, ולא על הכנסות פטורות ממס.
✔ התהליך כולל הגשת בקשה לפטור, ועדת מס הכנסה, ולאחר מכן בקשה רשמית להחזר מס לכל שנה רלוונטית.
✔ אם הבקשה נדחית, ניתן לערער או להציג מסמכים נוספים.
🔹 חושבים שמגיע לכם החזר מס רטרואקטיבי?
🔹 פנו לייעוץ מקצועי, אספו את המסמכים הרפואיים, והגישו בקשה מסודרת – הכסף שמגיע לכם יכול להיות משמעותי!
