מבוא
פטור ממס הכנסה לנכים ניתן למי שסובלים מנכות רפואית משמעותית, המשפיעה על כושר העבודה שלהם ומגבילה את היכולת להשתכר. כדי לקבל את הפטור, על המבקש להוכיח כי מצבו הרפואי אינו מאפשר לו לעבוד באופן מלא או חלקי.
במאמר זה נסביר כיצד ניתן להוכיח פגיעה בכושר העבודה, מהם המסמכים הרפואיים הנדרשים, כיצד חוות דעת מומחים יכולות לסייע, ומהם הצעדים להגשת הבקשה באופן מוצלח.
מהי פגיעה בכושר העבודה וכיצד היא משפיעה על הזכאות לפטור ממס הכנסה?
✔ פגיעה בכושר העבודה מתייחסת למוגבלות רפואית חמורה, אשר גורמת לירידה משמעותית או מוחלטת ביכולת ההשתכרות של אדם.
✔ אדם הסובל מנכות רפואית של 100% או 90% משוקללת עשוי להיות זכאי לפטור ממס, בתנאי שהנכות משפיעה מהותית על תפקודו בעבודה.
✔ הפטור ניתן לעצמאים, שכירים ופנסיונרים, כל עוד יש להם הכנסה החייבת במס.
כיצד להוכיח פגיעה בכושר העבודה?
1. איסוף מסמכים רפואיים ועדכונם
✔ המסמכים הרפואיים הם הבסיס המרכזי להוכחת הפגיעה בכושר העבודה.
✔ מומלץ להציג:
- סיכומי מחלה מבתי חולים וקופות חולים.
- תוצאות בדיקות רפואיות רלוונטיות (MRI, CT, אולטרסאונד, בדיקות מעבדה).
- אישורים רפואיים על טיפולים קבועים (כגון דיאליזה, כימותרפיה, פיזיותרפיה).
- מכתבים מרופאים מומחים, המפרטים את ההשפעה התפקודית של הנכות.
2. חוות דעת מומחים רפואיים
✔ חוות דעת רפואית משחקת תפקיד קריטי בקביעת כושר העבודה.
✔ רופאים מומחים יכולים לקבוע עד כמה המוגבלות משפיעה על היכולת לבצע עבודה פיזית או קוגניטיבית.
✔ סוגי חוות דעת מומלצות:
- רופא תעסוקתי – קובע האם המבקש מסוגל להמשיך בעבודה או לא.
- רופא מומחה למחלה הספציפית – מסביר כיצד המחלה משפיעה על הכושר לעבוד.
- פסיכיאטר/נוירולוג – אם מדובר במגבלה נפשית או נוירולוגית.
3. הצגת פגיעה תפקודית והשפעתה על יכולת ההשתכרות
✔ בוועדה הרפואית יש להדגיש כיצד הנכות משפיעה על חיי היומיום.
✔ דוגמאות לפגיעה תפקודית שמגבילה כושר עבודה:
- מחלה כרונית עם עייפות קיצונית – מונעת עבודה ממושכת.
- מגבלות תנועה קשות – חוסמות אפשרות לעבודות פיזיות.
- הפרעות זיכרון וריכוז – פוגעות ביכולת לבצע משימות משרדיות.
✔ יש להסביר מדוע אין אפשרות לעבוד בעבודה חלופית – כלומר, גם אם המבקש לא יכול לבצע את עבודתו הקודמת, עליו להראות שאין באפשרותו לעבוד בשום עבודה סבירה אחרת.
4. הצגת מסמכים מביטוח לאומי ומקופות גמל
✔ ניתן להציג אישורים מביטוח לאומי על קבלת קצבת נכות כללית או קצבת שירותים מיוחדים (שר"מ).
✔ אישורים ממעסיקים, פנסיה רפואית או ביטוח לאומי יכולים לחזק את הבקשה לפטור ממס הכנסה.
כיצד להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה בשל פגיעה בכושר העבודה?
שלב 1: הכנת מסמכים והגשת בקשה ראשונית
✔ יש למלא טופס 169א – בקשה לפטור ממס הכנסה.
✔ יש לצרף טופס 169ב, חתום על ידי רופא משפחה.
✔ המסמכים מוגשים לפקיד השומה במס הכנסה, שמעביר אותם לוועדה הרפואית של ביטוח לאומי.
שלב 2: מעבר הוועדה הרפואית
✔ הוועדה תבדוק את התיעוד הרפואי ואת היכולת התפקודית של המבקש.
✔ הרופאים יחליטו על אחוזי הנכות ויקבעו האם המבקש עומד בקריטריונים לפטור ממס הכנסה.
שלב 3: קבלת ההחלטה והחזרי מס רטרואקטיביים
✔ אם הפטור מאושר, מס הכנסה יעדכן את זכאות המבקש לפטור ממס.
✔ ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה אם הפטור ניתן בדיעבד.
מה עושים במקרה של דחיית הבקשה?
❌ אם נקבעו אחוזי נכות נמוכים מדי, ניתן:
✔ להגיש ערעור לוועדה רפואית לעררים בתוך 45 ימים.
✔ לצרף חוות דעת רפואיות נוספות שיחזקו את הבקשה.
✔ לפנות לייעוץ משפטי – עורך דין מומחה יוכל לבדוק אם נדרש תיקון בהצגת המקרה.
שאלות נפוצות בנושא הוכחת פגיעה בכושר העבודה לפטור ממס הכנסה
❓ האם כל מי שיש לו נכות רפואית זכאי לפטור ממס?
🔹 לא בהכרח. נדרש 90% נכות רפואית משוקללת לפחות, ונכות זו חייבת להשפיע על יכולת ההשתכרות.
❓ מהי החשיבות של רופא תעסוקתי בתהליך?
🔹 חוות דעת של רופא תעסוקתי מספקת אישור מקצועי לכך שהמבקש אינו מסוגל לעבוד, ולכן יכולה להיות מכריעה בקבלת הפטור.
❓ כמה זמן לוקח לקבל החלטה על הפטור?
🔹 התהליך יכול להימשך מספר חודשים, בהתאם לעומס הוועדות הרפואיות.
❓ האם ניתן לקבל פטור רטרואקטיבי?
🔹 כן. אם הפטור מאושר, ניתן לקבל החזר מס על 6 שנים אחורה.
כיצד להגדיל את הסיכוי לקבלת הפטור?
✔ להגיש תיק רפואי מקיף ומעודכן, כולל חוות דעת ממומחים רלוונטיים.
✔ לדבר בבירור בוועדה הרפואית ולהסביר כיצד המחלה משפיעה על כושר העבודה.
✔ לצרף אישור מרופא תעסוקתי או מסמכים מביטוח לאומי כדי לחזק את התביעה.
✔ אם הפטור נדחה – להגיש ערעור עם חוות דעת נוספות.
סיכום
✔ כדי לקבל פטור ממס הכנסה, יש להוכיח כי הנכות משפיעה על היכולת להשתכר.
✔ המסמכים הרפואיים, חוות הדעת הרפואיות והוועדה הרפואית קובעים את אחוזי הנכות.
✔ אם הפטור נדחה, ניתן לערער ולהציג הוכחות נוספות.
🔹 חושבים שאתם זכאים לפטור ממס אך נתקלים בקשיים?
🔹 אל תוותרו – פנו לייעוץ מקצועי והגישו את הבקשה בצורה מסודרת!
