מבוא
פטור ממס הכנסה לנכים הוא הטבה כלכלית משמעותית שניתנת למי שסובל מנכות רפואית חמורה. כדי לקבל את הפטור, יש לעבור הליך רפואי שבסופו נקבעים אחוזי נכות, בהתאם לקריטריונים של המוסד לביטוח לאומי.
במאמר זה נסביר כיצד נקבעים אחוזי הנכות לצורך פטור ממס הכנסה, כיצד מתנהלת הוועדה הרפואית, מהם הקריטריונים לקביעת נכות רפואית, וכיצד אחוזי הנכות משפיעים על הזכאות לפטור.
מהם אחוזי הנכות הדרושים לקבלת פטור ממס הכנסה?
✔ 100% נכות רפואית – זכאות מלאה לפטור.
✔ 90% נכות רפואית משוקללת – ניתן לקבל פטור ממס, גם אם מדובר בנכות מצטברת ממספר ליקויים רפואיים שונים.
איך מחושבת נכות רפואית משוקללת?
❗ חישוב נכות משוקללת אינו חיבור רגיל של אחוזי הנכות, אלא נעשה לפי חישוב מיוחד:
- הנכות הגבוהה ביותר נלקחת במלואה.
- כל ליקוי נוסף מחושב כאחוז מתוך האחוזים שנותרו לאחר הפחתת הנכות הראשונה.
🔹 דוגמה:
✔ נכות ראשונה: 50%
✔ נכות שנייה: 30% (30% מתוך ה-50% הנותרים = 15%)
✔ נכות שלישית: 20% (20% מתוך ה-35% הנותרים = 7%)
✔ נכות משוקללת סופית: 50% + 15% + 7% = 72%
🔹 אם הנכות המשוקללת מגיעה ל-90% ומעלה – ניתן לקבל פטור ממס הכנסה.
כיצד נקבעים אחוזי הנכות הרפואית?
1. הגשת בקשה לוועדה רפואית
✔ מי שמעוניין לקבל פטור ממס הכנסה צריך להגיש בקשה לוועדה רפואית של ביטוח לאומי.
✔ הבקשה כוללת מסמכים רפואיים מפורטים המעידים על המצב הבריאותי של המבקש.
✔ יש לשלם אגרה לוועדה הרפואית, למעט מקרים של פטור מאגרה (למשל חולים אונקולוגיים).
2. הוועדה הרפואית – כיצד היא מתבצעת?
✔ המבקש יוזמן לוועדה רפואית של ביטוח לאומי, שם ייבדק על ידי רופא מומחה בהתאם לסוגי הליקויים.
✔ הרופא יבחן את המסמכים הרפואיים ואת מצב המטופל בפועל, ובהתאם לכך יקבע את אחוזי הנכות לפי ספר המבחנים הרפואיים של ביטוח לאומי.
3. מהם הקריטריונים לקביעת אחוזי הנכות?
✔ הוועדה קובעת אחוזי נכות לפי חומרת המחלה או הליקוי הרפואי בהתאם לטבלאות של המוסד לביטוח לאומי.
✔ ישנם אחוזי נכות מוגדרים מראש עבור מחלות ופגיעות שונות.
🔹 דוגמאות למחלות וליקויים רפואיים נפוצים המזכים בנכות רפואית:
| סוג הליקוי | אחוזי נכות אפשריים |
|---|---|
| מחלות לב | 30%-100% |
| סוכרת עם סיבוכים | 50%-100% |
| מחלת כליות כרונית | 40%-100% |
| מחלות אונקולוגיות | 50%-100% |
| פגיעות אורטופדיות | 10%-80% |
| עיוורון או ליקוי ראייה חמור | 90%-100% |
| הפרעות נפשיות קשות | 40%-100% |
✔ ככל שהמצב חמור יותר ומשפיע יותר על חיי היומיום – כך ייקבע אחוז נכות גבוה יותר.
4. קבלת החלטת הוועדה הרפואית
✔ לאחר הבדיקה, הוועדה הרפואית תקבע את אחוזי הנכות הרפואית לכל ליקוי בנפרד, ובהתאם לכך יבוצע חישוב נכות משוקללת.
✔ המבקש יקבל מכתב עם תוצאות הוועדה ובו מצוין אם נקבעו לו אחוזי נכות המזכים בפטור ממס הכנסה.
מה עושים במקרה של דחייה או קביעה נמוכה מדי של אחוזי נכות?
❌ אם הוועדה קבעה אחוזי נכות נמוכים מכדי לזכות בפטור ממס הכנסה, ניתן:
✔ להגיש ערעור לוועדת עררים של ביטוח לאומי בתוך 45 ימים.
✔ לצרף חוות דעת רפואיות נוספות ולבקש בדיקה מחודשת.
✔ לפנות לייעוץ משפטי – עורך דין מומחה יכול לייצג את המבקש בערעור ולחזק את התיק הרפואי.
שאלות נפוצות בנושא קביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממס הכנסה
❓ האם אחוזי נכות רפואית זהים לאחוזי נכות תפקודית?
🔹 לא. נכות רפואית נקבעת לפי מצבו הרפואי של המבקש ואינה תלויה ביכולת העבודה שלו.
🔹 נכות תפקודית מתייחסת ליכולת של אדם לעבוד ולהשתכר, והיא נקבעת בהליכים אחרים (כגון תביעות אובדן כושר עבודה).
❓ האם כל סוגי המחלות יכולים לזכות בפטור ממס הכנסה?
🔹 לא כל מחלה מזכה באופן אוטומטי בפטור – רק מחלות וליקויים שמצריכים אחוזי נכות של 90% משוקלל ומעלה יעניקו זכאות לפטור.
❓ אם נקבעו לי 90% נכות זמנית, האם אני זכאי לפטור ממס הכנסה?
🔹 כן, אם הנכות היא למשך 185 ימים לפחות, ניתן לקבל פטור ממס גם לתקופה מוגבלת.
❓ האם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה רטרואקטיבית?
🔹 כן, ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, אם הנכות הרפואית התקיימה בתקופה זו.
כיצד להגדיל את הסיכוי לקבלת אחוזי נכות גבוהים יותר?
✔ להגיש תיק רפואי מקיף – לכלול סיכומי מחלה, בדיקות עדכניות, חוות דעת מומחים.
✔ להתכונן היטב לוועדה הרפואית – להסביר לרופא כיצד הליקויים משפיעים על חיי היומיום.
✔ להיות עקביים בכל המסמכים – מידע סותר עלול לפגוע בסיכויי קבלת אחוזי נכות גבוהים.
✔ להסתייע בעורך דין או יועץ מומחה – לקבלת סיוע מקצועי בהכנת התיק הרפואי ובהתמודדות עם הוועדה.
סיכום
✔ אחוזי הנכות לצורך פטור ממס הכנסה נקבעים על ידי ועדה רפואית של ביטוח לאומי.
✔ כדי להיות זכאי לפטור, יש לקבל נכות רפואית של 100% או 90% משוקללת.
✔ הוועדה הרפואית בוחנת מסמכים רפואיים ובדיקות וקובעת את אחוזי הנכות לפי ספר המבחנים הרפואיים.
✔ ניתן להגיש ערעור במקרה של דחיית הבקשה או קביעה נמוכה מדי של אחוזי נכות.
🔹 זקוקים לסיוע בקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממס הכנסה?
🔹 אל תתמודדו לבד – פנו לייעוץ מקצועי למקסום זכויותיכם!
