מבוא
פטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית הוא הטבה משמעותית הניתנת לנכים הסובלים ממחלות קשות או מפגיעה רפואית חמורה, אשר מגבילה את כושר השתכרותם. פטור זה יכול לחסוך אלפי ואף עשרות אלפי שקלים בשנה ולשפר את מצבם הכלכלי של הזכאים לו.
במאמר זה נסביר מי זכאי לפטור ממס הכנסה, כיצד מחשבים את אחוזי הנכות הדרושים לקבלת הפטור ומהם שלבי הגשת הבקשה.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית?
כדי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה, על המבקש להיות בעל אחוזי נכות רפואית משמעותיים כפי שנקבעו על ידי ועדה רפואית.
קריטריונים עיקריים לקבלת הפטור:
✔ נכות רפואית בשיעור של 100% – למי שסובל מנכות רפואית מוחלטת.
✔ נכות רפואית משוקללת של 90% ומעלה – למי שיש מספר נכויות רפואיות אשר משוקללות יחד ומגיעות לרף זה.
✔ משך הנכות – הפטור ניתן לנכים עם נכות רפואית זמנית של לפחות 185 ימים או לנכים בעלי נכות קבועה.
מי יכול להגיש בקשה?
✔ עובדים שכירים ועצמאים שנקבעה להם נכות רפואית משמעותית.
✔ גמלאים שהמשיכו לעבוד או שקיבלו הכנסות ממקורות נוספים (השקעות, שכירות וכד').
✔ נכים המקבלים קצבאות נכות מביטוח לאומי, אך גם בעלי הכנסות חייבות במס.
✔ חולים אונקולוגיים או בעלי מחלות כרוניות עם נכות רפואית מתאימה.
אילו הכנסות פטורות ממס במקרה של זכאות?
✔ הכנסות מיגיעה אישית (משכורת או הכנסות מעסק) – עד תקרה של כ-800,000 ש"ח בשנה (הסכום מתעדכן מעת לעת).
✔ הכנסות שלא מיגיעה אישית (למשל הכנסות מהשקעות, שכירות) – עד תקרה של כ-75,000 ש"ח בשנה.
כיצד מגישים בקשה לפטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית?
שלב 1: הכנת המסמכים הרפואיים
✔ יש לאסוף את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים המעידים על המצב הבריאותי, כולל:
- סיכומי מחלה ובדיקות רפואיות עדכניות.
- חוות דעת רפואיות מרופאים מומחים.
- מסמכים מבתי חולים או קופות חולים.
שלב 2: הגשת טופס בקשה לפטור ממס הכנסה
✔ יש למלא ולהגיש טופס 169א – בקשה לזימון לוועדה רפואית.
✔ לצרף טופס 169ב חתום על ידי רופא משפחה, המפרט את המצב הרפואי.
✔ להגיש את הבקשה לפקיד השומה במס הכנסה באזור המגורים של המבקש.
שלב 3: תשלום אגרה וזימון לוועדה רפואית
✔ לאחר הגשת הבקשה, יש לשלם אגרה לוועדה הרפואית של המוסד לביטוח לאומי, המטפלת בקביעת אחוזי הנכות.
✔ המבקש יזומן לוועדה רפואית שבה ייבדק על ידי רופא מומחה, אשר יבחן את המסמכים ויקבע את אחוזי הנכות.
שלב 4: קבלת החלטת הוועדה הרפואית
✔ אם הוועדה קובעת נכות רפואית העומדת בתנאי הזכאות, המסמכים יועברו למס הכנסה לאישור הפטור.
✔ אם הנכות שנקבעה אינה מספיקה, ניתן להגיש ערעור על החלטת הוועדה תוך 45 ימים.
שלב 5: אישור הפטור במס הכנסה וקבלת החזרי מס
✔ לאחר אישור הפטור, מס הכנסה יעדכן את התיק של המבקש כך שלא ינוכה ממנו מס הכנסה על הכנסותיו.
✔ אם למבקש נגבו מסים שלא כדין ב-6 השנים האחרונות, ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי ולקבל החזר של סכומים ששולמו.
מה לעשות במקרה של דחיית הבקשה?
❌ הוועדה הרפואית קבעה אחוזי נכות נמוכים מדי?
✔ ניתן להגיש ערעור על קביעת הוועדה תוך 45 ימים.
✔ ניתן להציג חוות דעת רפואיות נוספות ולדרוש בדיקה מחודשת.
❌ מס הכנסה מסרב להכיר בפטור?
✔ ניתן לפנות לעורך דין מומחה לקבלת ייעוץ וייצוג משפטי במקרה של מחלוקת עם רשות המסים.
שאלות נפוצות בנושא פטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית
❓ האם ניתן לקבל את הפטור רטרואקטיבית?
✔ כן, ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה, אם ניתן להוכיח שהנכות התקיימה בתקופה זו.
❓ האם הפטור תקף גם על הכנסות מהשקעות או דמי שכירות?
✔ כן, אך עד תקרה נמוכה יותר מאשר על הכנסות מעבודה (כ-75,000 ש"ח בשנה).
❓ האם ניתן להגיש את הבקשה ללא עורך דין?
✔ ניתן להגיש את הבקשה באופן עצמאי, אך ליווי מקצועי עשוי להגדיל את הסיכוי לקבלת הפטור ולחסוך בירוקרטיה מיותרת.
כיצד להגדיל את הסיכוי לקבלת הפטור?
✔ להגיש את כל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים בצורה מסודרת ומפורטת.
✔ להתכונן היטב לוועדה הרפואית ולהסביר לרופא כיצד הפגיעה משפיעה על חיי היומיום והתפקוד.
✔ להיעזר בגורם מקצועי – רואה חשבון, עורך דין או יועץ מס יכולים לעזור בניווט מול הרשויות.
סיכום
פטור ממס הכנסה לנכים הוא הטבה כלכלית חשובה, המאפשרת לחולים ונכים להתמודד עם ההוצאות הרפואיות הכבדות ולהקל על מצבם הכלכלי.
✔ נכות רפואית של 90% משוקלל או 100% מקנה פטור ממס הכנסה.
✔ יש להגיש בקשה לוועדה רפואית של ביטוח לאומי ולהציג מסמכים רפואיים תומכים.
✔ ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה במקרה של אישור מאוחר.
✔ אם הבקשה נדחית, קיימת אפשרות לערער ולהגיש מסמכים רפואיים נוספים.
🔹 זקוקים לפטור ממס הכנסה עקב מצב רפואי?
🔹 אל תוותרו על הכסף שמגיע לכם – פנו לייעוץ מקצועי והגישו את הבקשה בצורה מסודרת!
