פטור רפואי ממס הכנסה הוא הטבה כלכלית משמעותית, אך הוא אינו עומד לבדו. זכאים רבים יכולים לשלב אותו עם פטורים, הנחות והקלות נוספות – חלקן ממס הכנסה עצמו וחלקן מגופים אחרים – ובכך למקסם את התמורה הכלכלית המגיעה להם על פי חוק.
1. שילוב עם נקודות זיכוי במס הכנסה
- גם מי שמקבל פטור מלא ממס הכנסה יכול להיות זכאי לנקודות זיכוי נוספות, למשל:
- נקודות זיכוי להורה לילד עם מוגבלות.
- נקודות זיכוי ליישובי פריפריה מסוימים.
- נקודות זיכוי למשרתי מילואים או בוגרי תארים אקדמיים.
- בפועל, אם אין חבות מס לאחר הפטור – נקודות הזיכוי לא ינוצלו, אך לבן/בת הזוג ניתן לעיתים להעביר חלק מהן.
2. שילוב עם הנחות בארנונה
- נכים עם אחוזי נכות רפואית גבוהים עשויים להיות זכאים להנחות בארנונה של 40%–100%, תלוי בהחלטת הרשות המקומית.
- הפטור הרפואי ממס הכנסה עשוי לשמש כהוכחת זכאות גם מול העירייה.
3. שילוב עם הנחות בתחבורה ציבורית
- בעלי תעודת נכה זכאים להנחות של עד 50% בתחבורה הציבורית (אוטובוסים, רכבות), והטבה זו ניתנת במקביל לפטור הרפואי ממס.
4. שילוב עם פטור ממסים נוספים
- פטור ממס רכישה – לרכישת דירה לנכה, בתנאים מסוימים.
- הנחה באגרת רישוי לרכב – לבעלי מוגבלות בניידות, בנוסף לפטור ממס הכנסה.
- פטור ממס על פיקדונות וחסכונות – במקרים של נכות גבוהה, בכפוף לאישור ממס הכנסה.
5. שילוב עם קצבאות והטבות מביטוח לאומי
- קצבת נכות כללית, שירותים מיוחדים (שר"מ), קצבת ניידות – אינן נפגעות כתוצאה מקבלת הפטור הרפואי.
- לעיתים, עצם קבלת הקצבה מקלה על תהליך ההכרה לצורך הפטור ממס.
6. מגבלות השילוב – מה צריך לדעת
- לא ניתן לקבל פטור כפול על אותה הכנסה משני מקורות שונים (למשל, גם פטור רפואי וגם פטור אחר על אותה הכנסה).
- חלק מההטבות מותנות בבדיקת הכנסה – גם אם יש פטור ממס הכנסה.
- במקרים של פטור חלקי – שילוב ההקלות עשוי להקטין את יתרת המס לתשלום לאפס.
טיפים למקסום הזכויות
- בדוק זכאות רוחבית – לא להסתפק רק בפטור ממס הכנסה, אלא לבדוק גם הטבות נוספות מול העירייה, משרד התחבורה, ביטוח לאומי ורשות המיסים.
- שמור מסמכים רפואיים ועדכניים – הם ישמשו אותך בכל הגשה נוספת.
- היעזר ביועץ מס או עו"ד – מומחה בזכויות רפואיות יידע לחבר בין ההטבות בצורה מיטבית.
סיכום
פטור רפואי ממס הכנסה יכול להוות בסיס לקבלת הטבות רבות נוספות, ולשילוב נכון ביניהן יש פוטנציאל לחיסכון כספי ניכר. חשוב להכיר את ההקלות הזמינות, את התנאים לשילובן, ואת הדרך להגיש את הבקשות מול הגופים השונים.
