קבלת פטור רפואי ממס הכנסה לא רק פוטרת מתשלום מס עתידי, אלא יכולה לזכות את המבקש בהחזרי מס רטרואקטיביים על שנים קודמות. ההחזר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים – בתנאי שמבצעים את ההליך נכון.
1. זכאות להחזר מס רטרואקטיבי
לאחר קבלת הפטור, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה (לדוגמה, בשנת 2025 ניתן לבקש החזר משנת 2019 ואילך).
הזכאות כוללת:
- קיזוז מס ששולם ביתר על שכר או פנסיה.
- החזר מס על הכנסות פסיביות (בכפוף לתקרה ולאופי ההכנסה).
- קיזוז מול הכנסות בני זוג – במקרים מסוימים.
2. מסמכים נדרשים
להגשת בקשה להחזר מס יש לצרף:
- אישור הוועדה הרפואית או החלטה רשמית ממסלול מהיר.
- טפסי 106 לשכירים (מכל המעסיקים הרלוונטיים לשנות ההחזר).
- טופס 1301 או דוחות שנתיים לעצמאים.
- פירוט הכנסות פסיביות (ריבית, שכירות, רווחי הון).
- צילום תעודת זהות + ספח.
3. אופן ההגשה
ניתן להגיש את הבקשה:
- באופן מקוון באתר רשות המסים – דרך מערכת "החזר מס לשכירים".
- פיזית במשרד השומה – עם כל המסמכים המקוריים או העתקים מאומתים.
- באמצעות רואה חשבון או יועץ מס – בעיקר במקרים מורכבים עם מספר סוגי הכנסות.
4. קיזוזים נוספים
בעת בדיקת ההחזר, רשות המסים תבצע גם:
- קיזוז חובות לרשות המסים (אם קיימים).
- קיזוז תשלומים ששולמו ביתר על חשבון מקדמות מס.
- קיזוז זכויות והטבות נוספות (כגון נקודות זיכוי).
5. זמן טיפול
בדרך כלל, בקשה מלאה ומסודרת מטופלת תוך 3–6 חודשים. אם המסמכים חסרים או יש אי־בהירות, רשות המסים תשלח דרישה להשלמות, מה שעלול להאריך את ההליך.
6. טיפים למקסום ההחזר
- לאסוף מראש את כל המסמכים מכל השנים הרלוונטיות.
- לבדוק זכאות להטבות נוספות במקביל לפטור (למשל, נקודות זיכוי לנכים או לגמלאים).
- לתכנן את סדר מימוש ההכנסות בשנים הבאות כדי למנוע תשלום מס מיותר.
סיכום
לאחר קבלת פטור רפואי, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים משמעותיים. הכנה נכונה של המסמכים, הגשה מסודרת ובדיקת קיזוזים נוספים – יכולים לקצר את ההליך ולהגדיל את סכום ההחזר.
