קבלת פטור רפואי ממס הכנסה היא הקלה כלכלית משמעותית, אך היא אינה עומדת בפני עצמה. חשוב להבין כי במקרים רבים למעמד הרפואי שנקבע לצורך הפטור יש השפעה ישירה או עקיפה על קצבאות המוסד לביטוח לאומי, ולעיתים אף על חובת הדיווח וההתנהלות מולו.
1. קביעת אחוזי נכות – שיתוף מידע בין רשויות
כאשר נקבעת נכות רפואית לצורך פטור ממס הכנסה, הקביעה נעשית בדרך כלל על ידי ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי או על סמך החלטותיו.
במקרים מסוימים, החלטות רפואיות של ביטוח לאומי מועברות לרשות המסים ולהפך – מה שמביא לכך שאחוזי הנכות יהיו זהים בשתי המערכות.
2. השפעה על זכאות לקצבאות
- קצבת נכות כללית – פטור רפואי מבוסס לרוב על נכות בשיעור גבוה, מה שעשוי להוביל לזכאות לקצבה או להגדלת הקצבה הקיימת.
- קצבת שירותים מיוחדים (שר"מ) – מי שנקבעה לו נכות רפואית ותלות בעזרה יכול להיות זכאי גם לקצבה זו.
- קצבת ילד נכה – במקרים בהם ההורה מקבל פטור רפואי עקב מצב רפואי של הילד.
3. אי־השפעה על קצבאות מסוימות
קצבאות שאינן תלויות במצב הרפואי, כגון קצבת זקנה או קצבאות שאירים, אינן מושפעות ישירות מהפטור הרפואי. עם זאת, אם מדובר בקצבה המותנית במבחן הכנסות – הפטור ממס עשוי לשנות את חישוב ההכנסה הפנויה.
4. יתרון בהליך משולב
במקרים רבים כדאי לתאם את ההליכים – הגשת תביעה לקצבת נכות כללית והגשת בקשה לפטור רפואי – כדי לחסוך כפילות בוועדות רפואיות ולהשתמש באותם מסמכים בשני המסלולים.
5. חובת דיווח ושמירת זכויות
- יש להודיע לביטוח לאומי על שינויים במצב הרפואי או בהכנסות, גם אם מקורם בקבלת הפטור.
- חשוב לשמור עותקים של כל החלטה רפואית ואישור פטור – הם עשויים לשמש בעתיד כבסיס להכרה בזכויות נוספות.
סיכום
פטור רפואי ממס הכנסה אינו רק הקלה במס – הוא עשוי לפתוח דלת להטבות נוספות מול ביטוח לאומי, ולעיתים להגדיל קצבאות קיימות. שילוב נכון של ההליכים ותיאום בין הרשויות יכולים להביא למיצוי זכויות מלא ולחיסכון כספי משמעותי.
