טעויות נפוצות של רשות המסים במימוש הפטור – ואיך לערער עליהן
קבלת פטור רפואי ממס הכנסה היא תהליך בירוקרטי מורכב, וכאשר רשות המסים שוגה בהחלטתה – הדבר עלול לגרום לאובדן זכויות משמעותי. הכרת הטעויות הנפוצות והבנת הליך הערעור יכולים לשפר את סיכויי הצלחתכם ולחסוך זמן וכסף. 1. טעויות נפוצות במימוש הפטור א. חישוב שגוי של אחוזי הנכות לעיתים רשות המסים מאמצת חוות דעת רפואית בצורה חלקית […]
השפעת הפטור הרפואי על חובת הגשת דוח שנתי
פטור רפואי ממס הכנסה הוא הקלה משמעותית לנישומים בעלי נכות רפואית גבוהה, אך רבים טועים לחשוב שהוא מבטל גם את חובת הדיווח לרשות המסים. בפועל, הפטור מתייחס לחיוב במס – ולא בהכרח פוטר מהגשת דוח שנתי. 1. מה כולל הפטור הרפואי? הפטור ניתן לנישומים שנקבעה להם: 2. האם הפטור מבטל את חובת הגשת הדוח? לא. […]
פטור רפואי והפסקת עבודה – איך למנוע חיוב מס מיותר
קבלת פטור רפואי ממס הכנסה היא הקלה משמעותית עבור מי שמתמודד עם מגבלות רפואיות קשות. אך כאשר הזכאי לפטור מפסיק לעבוד – בין אם מסיבות בריאותיות ובין אם מסיבות אחרות – עלול להיווצר מצב שבו ינוכה ממנו מס מיותר או שייעשה חישוב שגוי בדו"חות המס. הבנה מוקדמת של המנגנון והיערכות נכונה יכולים למנוע תשלום עודף […]
זכאות לפטור רפואי בעקבות PTSD – הליך ההכרה
הפרעת דחק פוסט־טראומטית (PTSD) היא פגיעה נפשית משמעותית שעלולה להשפיע באופן חמור על איכות החיים, היכולת לעבוד, והתפקוד היומיומי. במקרים חמורים, הסובלים מ־PTSD עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה, אם עמדו בקריטריונים הקבועים בחוק. 1. מהו פטור רפואי ממס הכנסה? הפטור הרפואי ניתן לנישומים שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 100% באחד הליקויים או נכות […]
פטור רפואי למחלימי קורונה עם סיבוכים קבועים
מאז פרוץ מגפת הקורונה, יותר ויותר אנשים מתמודדים עם תסמינים מתמשכים גם חודשים ואף שנים לאחר ההחלמה מהמחלה. חלקם מפתחים סיבוכים רפואיים קבועים הפוגעים ביכולת העבודה ובתפקוד היומיומי. במקרים כאלה, ייתכן שהנפגעים זכאים לפטור ממס הכנסה – אם יעמדו בקריטריונים שנקבעו בחוק. 1. מהו פטור רפואי ממס הכנסה? הפטור הרפואי ניתן לנישומים בעלי נכות רפואית […]
החמרת מצב רפואי לאחר קבלת הפטור – איך מעדכנים את מס הכנסה
פטור רפואי ממס הכנסה ניתן על סמך קביעת ועדה רפואית של רשות המסים או על סמך החלטות של גופים מוכרים אחרים (כמו המוסד לביטוח לאומי או משרד הביטחון). אך מה קורה כאשר לאחר קבלת הפטור המצב הרפואי של הנישום מחמיר? האם יש צורך לעדכן את מס הכנסה, ואיך עושים זאת נכון? 1. מתי רלוונטי לעדכן? […]
פטור רפואי לעובדים במשרה חלקית – חישוב יחסי והחזרים
הפטור הרפואי ממס הכנסה נועד להקל על נישומים בעלי מגבלות רפואיות משמעותיות, באמצעות פטור ממס עד תקרה שנתית מוגדרת. כאשר מדובר בעובדים במשרה חלקית, עולה השאלה כיצד מחושב הפטור – והאם ניתן לקבל החזר מס רטרואקטיבי בגין מס ששולם ביתר. 1. עקרון הפטור הרפואי הפטור הרפואי קבוע בסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, והוא ניתן לנישומים […]
האם פטור רפואי חל גם על ירושה או מתנות?
פטור רפואי ממס הכנסה הוא אחד מכלי ההטבה המרכזיים המוענקים לנישומים עם מגבלות רפואיות משמעותיות. מטרתו להקל על ההתמודדות הכלכלית באמצעות הקטנת חבות המס על הכנסות חייבות. אולם, כאשר מדובר בכספים או נכסים שהתקבלו בירושה או במתנה – עולה השאלה: האם גם הם נהנים מהפטור הרפואי, או שמדובר בהכנסות פטורות ממס מלכתחילה? ירושה – פטורה […]
פטור רפואי לנפגעי תאונות דרכים – מימוש זכויות כפול
מבוא נפגעי תאונות דרכים זכאים, במקרים מסוימים, להטבות כספיות ומסלולי פיצוי מקבילים. לצד הפיצוי שמתקבל מחברת הביטוח על פי חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים, ייתכן שגם קיימת זכאות לפטור רפואי ממס הכנסה בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה. שילוב בין שני מסלולים אלו – המכונה “מימוש זכויות כפול” – עשוי להביא להקלה כלכלית משמעותית. הזכאות לפטור […]
פטור רפואי ותקרות הפטור לשכירים מול עצמאים – ההבדלים המשמעותיים
מהו פטור רפואי ממס הכנסה? פטור רפואי ממס הכנסה נועד להקל על נישומים המתמודדים עם מצב רפואי קשה, אשר מגביל את יכולת ההשתכרות שלהם. הפטור ניתן למי שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 100% או נכות משוקללת בשיעור של 90% לפחות, לתקופה של 185 ימים רצופים או יותר.ההכרה בנכות נעשית על ידי ועדה רפואית של […]
