השפעת שינוי אחוזי הנכות על זכאות לפטור ממס הכנסה
הפטור הרפואי ממס הכנסה נועד להקל על נישומים המתמודדים עם מגבלות רפואיות משמעותיות, והוא מבוסס על קביעת אחוזי נכות רפואית על ידי ועדה רפואית מוסמכת. אך מה קורה כאשר אחוזי הנכות משתנים – עקב החמרה או שיפור במצב הרפואי? השינוי יכול להשפיע באופן ישיר על הזכאות לפטור, ולעיתים אף לשנות את גובה ההטבה. 1. התנאי […]
פטור רפואי והכנסות מהשכרת דירה – מיסוי כפול או הטבה?
נישומים בעלי פטור רפואי ממס הכנסה זכאים להטבות מס משמעותיות על הכנסתם, אך כאשר מדובר בהכנסות מהשכרת דירה – התמונה הופכת מורכבת יותר. השאלה המרכזית היא האם הפטור הרפואי חל בנוסף להטבות המס הקיימות בתחום השכרת דירות, או שמדובר בכפל הטבה שאינו אפשרי. 1. שתי מערכות הטבות נפרדות בישראל פועלים שני מנגנוני פטור נפרדים לחלוטין: […]
שילוב בין פטור רפואי לבין זיכוי בגין תרומות – מה צריך לדעת
מערכת המס בישראל כוללת מגוון מנגנוני הטבה שנועדו להקל על נישומים בנסיבות שונות. שניים מהמוכרים שבהם הם הפטור הרפואי ממס הכנסה וזיכוי במס בגין תרומות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. לעיתים, נישומים זכאים לשתי ההטבות במקביל, אך שילובן מחייב הבנה מדויקת של הכללים. 1. מהו הפטור הרפואי? הפטור הרפואי ניתן לנישומים שנקבעה להם נכות […]
האם ניתן לשלב בין פטור רפואי לבין זיכוי בגין תרומות?
בישראל קיימות מספר הטבות מס שונות, ולפעמים עולה השאלה – האם ניתן ליהנות מהן במקביל? אחת הדילמות הנפוצות היא שילוב בין פטור רפואי ממס הכנסה לבין זיכוי במס בגין תרומות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. 1. מהות ההטבות 2. העיקרון המשפטי – אין כפל זיכוי על מס שאינך משלם כדי ליהנות מהזיכוי בגין תרומות, […]
קיזוז הפסדים מול הכנסות פטורות – האם זה אפשרי?
אחת השאלות הנפוצות בקרב בעלי פטור רפואי ממס הכנסה היא האם ניתן להשתמש בהפסדים לצורכי מס – למשל מהשקעות בבורסה – כדי לקזז אותם מול הכנסות שכבר פטורות ממס. התשובה אינה חד־משמעית ותלויה בסוג ההכנסה ובאופי ההפסד. 1. הכלל הבסיסי – אין קיזוז מול הכנסה פטורה פקודת מס הכנסה קובעת כי לא ניתן לקזז הפסדים […]
פטור רפואי לחולים במחלות נוירולוגיות – קריטריונים והכרה
מחלות נוירולוגיות משפיעות על מערכת העצבים ועלולות לגרום לפגיעה נרחבת בתפקוד המוטורי, הקוגניטיבי והחושי. בישראל, חולים במחלות אלה עשויים להיות זכאים לפטור רפואי ממס הכנסה, בהתאם לקריטריונים הקבועים בתקנות ולחומרת המצב הרפואי. 1. המסגרת החוקית הפטור הרפואי ממס הכנסה ניתן למי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה (או נכות משוקללת באותו שיעור) לצמיתות […]
השלכות קבלת פטור רפואי על קצבאות ביטוח לאומי
קבלת פטור רפואי ממס הכנסה היא הקלה כלכלית משמעותית, אך היא אינה עומדת בפני עצמה. חשוב להבין כי במקרים רבים למעמד הרפואי שנקבע לצורך הפטור יש השפעה ישירה או עקיפה על קצבאות המוסד לביטוח לאומי, ולעיתים אף על חובת הדיווח וההתנהלות מולו. 1. קביעת אחוזי נכות – שיתוף מידע בין רשויות כאשר נקבעת נכות רפואית […]
פטור רפואי לחולי סרטן – מסלול מהיר וזכויות נלוות
חולי סרטן בישראל זכאים להטבות מס ייחודיות, ובראשן פטור רפואי ממס הכנסה, הניתן במסלול מהיר יחסית בהשוואה למחלות אחרות. המדינה מכירה בצורך להקל על מטופלים בתקופה מאתגרת, הן מבחינה רפואית והן כלכלית, ולכן ההליך מקוצר ומבוסס על מסמכים רפואיים עדכניים. 1. המסגרת החוקית הפטור מוסדר בפקודת מס הכנסה, והוא ניתן למי שנקבעה להם נכות רפואית […]
מעמד בני משפחה כמייצגים בהליך קבלת הפטור הרפואי
הליך קבלת פטור רפואי ממס הכנסה עלול להיות מורכב, ארוך ולעיתים אף מלווה בקשיים פיזיים או נפשיים עבור המבקש. במקרים כאלה, בני משפחה יכולים לשמש כמייצגים – בין אם באופן רשמי מול רשות המסים ובין אם כסיוע מאחורי הקלעים. הבנת הזכויות, המגבלות והפרוצדורה היא מפתח לניהול נכון של ההליך. 1. מתי נדרש ייצוג של בן […]
פטור רפואי והטבות בארנונה – הקשר בין מס הכנסה לרשות המקומית
בעלי פטור רפואי ממס הכנסה נהנים מהטבה משמעותית במיסוי על הכנסותיהם, אך רבים אינם מודעים לכך שההכרה הרפואית יכולה לשמש גם לצורך קבלת הנחות בארנונה. למרות שמדובר בשתי מערכות שונות – רשות המסים והרשות המקומית – יש ביניהן קשר עקיף שיכול להגדיל את סל ההטבות של הזכאים. 1. שתי מערכות נפרדות – שני חוקים שונים […]
