קטגוריה: מאמרים

פטור רפואי למחלימי קורונה עם סיבוכים קבועים

מאז פרוץ מגפת הקורונה, יותר ויותר אנשים מתמודדים עם תסמינים מתמשכים גם חודשים ואף שנים לאחר ההחלמה מהמחלה. חלקם מפתחים סיבוכים רפואיים קבועים הפוגעים ביכולת העבודה ובתפקוד היומיומי. במקרים כאלה, ייתכן שהנפגעים זכאים לפטור ממס הכנסה – אם יעמדו בקריטריונים שנקבעו בחוק. 1. מהו פטור רפואי ממס הכנסה? הפטור הרפואי ניתן לנישומים בעלי נכות רפואית […]

החמרת מצב רפואי לאחר קבלת הפטור – איך מעדכנים את מס הכנסה

פטור רפואי ממס הכנסה ניתן על סמך קביעת ועדה רפואית של רשות המסים או על סמך החלטות של גופים מוכרים אחרים (כמו המוסד לביטוח לאומי או משרד הביטחון). אך מה קורה כאשר לאחר קבלת הפטור המצב הרפואי של הנישום מחמיר? האם יש צורך לעדכן את מס הכנסה, ואיך עושים זאת נכון? 1. מתי רלוונטי לעדכן? […]

פטור רפואי לעובדים במשרה חלקית – חישוב יחסי והחזרים

הפטור הרפואי ממס הכנסה נועד להקל על נישומים בעלי מגבלות רפואיות משמעותיות, באמצעות פטור ממס עד תקרה שנתית מוגדרת. כאשר מדובר בעובדים במשרה חלקית, עולה השאלה כיצד מחושב הפטור – והאם ניתן לקבל החזר מס רטרואקטיבי בגין מס ששולם ביתר. 1. עקרון הפטור הרפואי הפטור הרפואי קבוע בסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, והוא ניתן לנישומים […]

האם פטור רפואי חל גם על ירושה או מתנות?

פטור רפואי ממס הכנסה הוא אחד מכלי ההטבה המרכזיים המוענקים לנישומים עם מגבלות רפואיות משמעותיות. מטרתו להקל על ההתמודדות הכלכלית באמצעות הקטנת חבות המס על הכנסות חייבות. אולם, כאשר מדובר בכספים או נכסים שהתקבלו בירושה או במתנה – עולה השאלה: האם גם הם נהנים מהפטור הרפואי, או שמדובר בהכנסות פטורות ממס מלכתחילה? ירושה – פטורה […]

פטור רפואי לנפגעי תאונות דרכים – מימוש זכויות כפול

מבוא נפגעי תאונות דרכים זכאים, במקרים מסוימים, להטבות כספיות ומסלולי פיצוי מקבילים. לצד הפיצוי שמתקבל מחברת הביטוח על פי חוק הפיצויים לנפגעי תאונות דרכים, ייתכן שגם קיימת זכאות לפטור רפואי ממס הכנסה בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה. שילוב בין שני מסלולים אלו – המכונה “מימוש זכויות כפול” – עשוי להביא להקלה כלכלית משמעותית. הזכאות לפטור […]

פטור רפואי ותקרות הפטור לשכירים מול עצמאים – ההבדלים המשמעותיים

מהו פטור רפואי ממס הכנסה? פטור רפואי ממס הכנסה נועד להקל על נישומים המתמודדים עם מצב רפואי קשה, אשר מגביל את יכולת ההשתכרות שלהם. הפטור ניתן למי שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 100% או נכות משוקללת בשיעור של 90% לפחות, לתקופה של 185 ימים רצופים או יותר.ההכרה בנכות נעשית על ידי ועדה רפואית של […]

השפעת שינוי אחוזי הנכות על זכאות לפטור ממס הכנסה

הפטור הרפואי ממס הכנסה נועד להקל על נישומים המתמודדים עם מגבלות רפואיות משמעותיות, והוא מבוסס על קביעת אחוזי נכות רפואית על ידי ועדה רפואית מוסמכת. אך מה קורה כאשר אחוזי הנכות משתנים – עקב החמרה או שיפור במצב הרפואי? השינוי יכול להשפיע באופן ישיר על הזכאות לפטור, ולעיתים אף לשנות את גובה ההטבה. 1. התנאי […]

פטור רפואי והכנסות מהשכרת דירה – מיסוי כפול או הטבה?

נישומים בעלי פטור רפואי ממס הכנסה זכאים להטבות מס משמעותיות על הכנסתם, אך כאשר מדובר בהכנסות מהשכרת דירה – התמונה הופכת מורכבת יותר. השאלה המרכזית היא האם הפטור הרפואי חל בנוסף להטבות המס הקיימות בתחום השכרת דירות, או שמדובר בכפל הטבה שאינו אפשרי. 1. שתי מערכות הטבות נפרדות בישראל פועלים שני מנגנוני פטור נפרדים לחלוטין: […]

שילוב בין פטור רפואי לבין זיכוי בגין תרומות – מה צריך לדעת

מערכת המס בישראל כוללת מגוון מנגנוני הטבה שנועדו להקל על נישומים בנסיבות שונות. שניים מהמוכרים שבהם הם הפטור הרפואי ממס הכנסה וזיכוי במס בגין תרומות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. לעיתים, נישומים זכאים לשתי ההטבות במקביל, אך שילובן מחייב הבנה מדויקת של הכללים. 1. מהו הפטור הרפואי? הפטור הרפואי ניתן לנישומים שנקבעה להם נכות […]

האם ניתן לשלב בין פטור רפואי לבין זיכוי בגין תרומות?

בישראל קיימות מספר הטבות מס שונות, ולפעמים עולה השאלה – האם ניתן ליהנות מהן במקביל? אחת הדילמות הנפוצות היא שילוב בין פטור רפואי ממס הכנסה לבין זיכוי במס בגין תרומות לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה. 1. מהות ההטבות 2. העיקרון המשפטי – אין כפל זיכוי על מס שאינך משלם כדי ליהנות מהזיכוי בגין תרומות, […]