קיזוז הפסדים מול הכנסות פטורות – האם זה אפשרי?
אחת השאלות הנפוצות בקרב בעלי פטור רפואי ממס הכנסה היא האם ניתן להשתמש בהפסדים לצורכי מס – למשל מהשקעות בבורסה – כדי לקזז אותם מול הכנסות שכבר פטורות ממס. התשובה אינה חד־משמעית ותלויה בסוג ההכנסה ובאופי ההפסד. 1. הכלל הבסיסי – אין קיזוז מול הכנסה פטורה פקודת מס הכנסה קובעת כי לא ניתן לקזז הפסדים […]
פטור רפואי לחולים במחלות נוירולוגיות – קריטריונים והכרה
מחלות נוירולוגיות משפיעות על מערכת העצבים ועלולות לגרום לפגיעה נרחבת בתפקוד המוטורי, הקוגניטיבי והחושי. בישראל, חולים במחלות אלה עשויים להיות זכאים לפטור רפואי ממס הכנסה, בהתאם לקריטריונים הקבועים בתקנות ולחומרת המצב הרפואי. 1. המסגרת החוקית הפטור הרפואי ממס הכנסה ניתן למי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה (או נכות משוקללת באותו שיעור) לצמיתות […]
השלכות קבלת פטור רפואי על קצבאות ביטוח לאומי
קבלת פטור רפואי ממס הכנסה היא הקלה כלכלית משמעותית, אך היא אינה עומדת בפני עצמה. חשוב להבין כי במקרים רבים למעמד הרפואי שנקבע לצורך הפטור יש השפעה ישירה או עקיפה על קצבאות המוסד לביטוח לאומי, ולעיתים אף על חובת הדיווח וההתנהלות מולו. 1. קביעת אחוזי נכות – שיתוף מידע בין רשויות כאשר נקבעת נכות רפואית […]
פטור רפואי לחולי סרטן – מסלול מהיר וזכויות נלוות
חולי סרטן בישראל זכאים להטבות מס ייחודיות, ובראשן פטור רפואי ממס הכנסה, הניתן במסלול מהיר יחסית בהשוואה למחלות אחרות. המדינה מכירה בצורך להקל על מטופלים בתקופה מאתגרת, הן מבחינה רפואית והן כלכלית, ולכן ההליך מקוצר ומבוסס על מסמכים רפואיים עדכניים. 1. המסגרת החוקית הפטור מוסדר בפקודת מס הכנסה, והוא ניתן למי שנקבעה להם נכות רפואית […]
מעמד בני משפחה כמייצגים בהליך קבלת הפטור הרפואי
הליך קבלת פטור רפואי ממס הכנסה עלול להיות מורכב, ארוך ולעיתים אף מלווה בקשיים פיזיים או נפשיים עבור המבקש. במקרים כאלה, בני משפחה יכולים לשמש כמייצגים – בין אם באופן רשמי מול רשות המסים ובין אם כסיוע מאחורי הקלעים. הבנת הזכויות, המגבלות והפרוצדורה היא מפתח לניהול נכון של ההליך. 1. מתי נדרש ייצוג של בן […]
פטור רפואי והטבות בארנונה – הקשר בין מס הכנסה לרשות המקומית
בעלי פטור רפואי ממס הכנסה נהנים מהטבה משמעותית במיסוי על הכנסותיהם, אך רבים אינם מודעים לכך שההכרה הרפואית יכולה לשמש גם לצורך קבלת הנחות בארנונה. למרות שמדובר בשתי מערכות שונות – רשות המסים והרשות המקומית – יש ביניהן קשר עקיף שיכול להגדיל את סל ההטבות של הזכאים. 1. שתי מערכות נפרדות – שני חוקים שונים […]
פטור רפואי על הכנסות מחו"ל – מה צריך לדעת על מיסוי בינלאומי
פטור רפואי ממס הכנסה בישראל מעניק הקלה משמעותית לנכים ובעלי מגבלות רפואיות, אך השאלה מה קורה כאשר חלק מההכנסות נובעות מחו"ל – אינה תמיד פשוטה. כאן נכנסים לפעולה כללי המיסוי הבינלאומי, שמחייבים הבנה של החוקים בישראל ושל אמנות המס עם מדינות אחרות. 1. הכלל הבסיסי – תושבות המס בישראל בישראל, חבות המס נקבעת לפי מבחן […]
קיזוזים והחזרים – איך מקבלים החזר מס לאחר קבלת הפטור הרפואי
קבלת פטור רפואי ממס הכנסה לא רק פוטרת מתשלום מס עתידי, אלא יכולה לזכות את המבקש בהחזרי מס רטרואקטיביים על שנים קודמות. ההחזר יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים – בתנאי שמבצעים את ההליך נכון. 1. זכאות להחזר מס רטרואקטיבי לאחר קבלת הפטור, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה (לדוגמה, בשנת 2025 ניתן […]
המסלול המהיר לקבלת פטור רפואי – מתי אפשר לדלג על הוועדה
ברוב המקרים, בקשה לפטור רפואי ממס הכנסה מחייבת התייצבות בפני ועדה רפואית. עם זאת, ישנם מצבים שבהם ניתן לקבל את הפטור במסלול מהיר – ללא הופעה בפני הוועדה – אם מתקיימים תנאים מסוימים. 1. מהו המסלול המהיר המסלול המהיר נועד לייעל את ההליך כאשר קיימות קביעות רפואיות מחייבות מגופים רשמיים אחרים, כך שאין צורך בבדיקה […]
האם פטור רפואי חל גם על רווחי הון והשקעות בבורסה?
פטור רפואי ממס הכנסה נועד להקל על מי שנקבעה להם נכות רפואית משמעותית, אך תחולת הפטור משתנה לפי סוג ההכנסה וגיל המבקש. אחת השאלות הנפוצות היא האם הפטור כולל גם רווחי הון והשקעות בשוק ההון. 1. הכלל הבסיסי – תלוי בגיל וסוג ההכנסה 2. תקרות הפטור להכנסות פסיביות נכון לשנת 2025: 3. רווחי הון ניירות […]
