פטור רפואי ממס הכנסה
אודות פטור רפואי ממס הכנסה
פטור רפואי ממס הכנסה הוא הקלה מיסויית משמעותית המוענקת לאנשים הסובלים ממצבים רפואיים מסוימים או מנכות. מטרתו העיקרית היא לסייע לאנשים אלה להתמודד עם ההוצאות הנוספות הכרוכות במצבם הרפואי ולשפר את איכות חייהם. הפטור ניתן על ידי רשות המיסים בישראל, בהתאם לקריטריונים ספציפיים הקבועים בפקודת מס הכנסה, ומאפשר לזכאים לשלם פחות מס הכנסה או להיות פטורים ממנו לחלוטין, בהתאם לדרגת הנכות או חומרת המצב הרפואי.
הזכאות לפטור נקבעת על פי מספר קריטריונים, כאשר העיקריים שבהם הם אחוזי הנכות הרפואית והיקף ההכנסה. לרוב, נדרשת נכות בשיעור של 100% או 90% לצמיתות, או עיוורון מוחלט, כדי לזכות בפטור מלא. עם זאת, גם אנשים עם אחוזי נכות נמוכים יותר עשויים להיות זכאים להקלות מס מסוימות.
חשוב לציין כי הפטור חל בעיקר על הכנסות מיגיעה אישית, כלומר הכנסות מעבודה, מעסק או ממשלח יד. לגבי הכנסות פסיביות, כמו הכנסות מריבית, מדיבידנדים או משכר דירה, חלים כללים שונים ויש לבחון כל מקרה לגופו. כמו כן, קיימת תקרת הכנסה שנתית לצורך הפטור, המתעדכנת מדי שנה בהתאם למדד.
תהליך קבלת הפטור כולל הגשת בקשה מסודרת לרשות המיסים, בצירוף מסמכים רפואיים ואישורים על אחוזי הנכות. הבקשה נבחנת על ידי פקיד השומה, אשר מקבל את ההחלטה הסופית לגבי הזכאות והיקף הפטור. חשוב לזכור כי הפטור אינו ניתן באופן אוטומטי, וגם לאחר קבלתו, יש לעדכן את רשות המיסים במקרה של שינוי במצב הרפואי או בהיקף ההכנסות.
הפטור הרפואי ממס הכנסה מהווה נדבך חשוב במדיניות הרווחה של מדינת ישראל, ומטרתו לסייע לאוכלוסייה מוחלשת להתמודד עם האתגרים הכלכליים הנובעים ממצבם הרפואי. עם זאת, חשוב להכיר את הפרטים והתנאים הספציפיים כדי למצות את הזכויות באופן מיטבי.
שאלות ותשובות חשובות בנושא פטור רפואי ממס הכנסה
הזכאות ניתנת לאנשים עם נכות רפואית בשיעור של 100% או 90% לצמיתות, או לעיוורים. במקרים מסוימים, גם אנשים עם אחוזי נכות נמוכים יותר עשויים להיות זכאים לפטור חלקי.
יש להגיש טופס בקשה לפטור ממס (טופס 169) לפקיד השומה באזור מגוריכם, בצירוף מסמכים רפואיים רלוונטיים ואישור על אחוזי הנכות. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או עורך דין המתמחה בתחום לפני הגשת הבקשה.
לא, הפטור אינו ניתן באופן אוטומטי. יש להגיש בקשה מסודרת לרשות המיסים ולעבור תהליך בדיקה ואישור.
במקרה של נכות זמנית, ניתן לקבל פטור ממס לתקופה מוגבלת בהתאם לאישור הרפואי. בתום התקופה, יש לחדש את הבקשה אם הנכות נמשכת.
כן, ישנם הבדלים מסוימים. עיוורים זכאים לפטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד לתקרה מסוימת, ללא קשר לדרגת הנכות שלהם.
הפטור חל בעיקר על הכנסות מיגיעה אישית. על הכנסות פסיביות (כמו ריבית או שכר דירה) חלים כללים שונים ויש לבדוק כל מקרה לגופו.
אם חל שיפור משמעותי במצב הרפואי המשפיע על אחוזי הנכות, יש לדווח על כך לרשות המיסים. הפטור עשוי להשתנות או להתבטל בהתאם למצב החדש.
במקרים מסוימים, ניתן לבקש פטור רטרואקטיבי לתקופה של עד שש שנים אחורה. זאת בתנאי שהנכות הייתה קיימת בתקופה זו ולא נוצלה הזכאות לפטור.
הפטור עצמו אינו משפיע ישירות על זכויות סוציאליות אחרות. עם זאת, חשוב לבדוק כיצד השינוי בהכנסה הפנויה עשוי להשפיע על זכאויות אחרות מול המוסד לביטוח לאומי או גופים אחרים.
